Il gioco d’azzardo non è solo un intrattenimento affascinante, ma anche una fonte di reddito per lo Stato. Le tasse sul gioco d’azzardo possono variare da Paese a Paese, e in Italia cambiano spesso. Qui vi spiegheremo tutto sulla tassazione del gioco d’azzardo in Italia, su come influisce sugli operatori e sui giocatori e sulle entrate che il bilancio riceve dal gioco d’azzardo.
Quali sono le entrate dello Stato dal gioco d’azzardo
Il gioco d’azzardo è una fonte significativa di entrate per il bilancio dello Stato italiano. Secondo l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM), per il 2019, 11,4 miliardi di euro provengono dalla tassazione del gioco d’azzardo. Si tratta di un aumento dello 0,4% rispetto al 2018. Le imposte sulle scommesse hanno rappresentato la maggior parte di questo importo, con 6,4 miliardi di euro, e le imposte sulle licenze con 2,1 miliardi di euro.
Nella tabella seguente è possibile confrontare queste cifre con quelle degli anni precedenti:
| Anno | Entrate fiscali da gioco d’azzardo, milioni di euro |
| 2015 | 8 572 |
| 2016 | 9 035 |
| 2017 | 9 872 |
| 2018 | 10 067 |
| 2019 | 11 401 |
| 2020 | 7 400 |
| 2021 | 8 410 |
| 2022 | 9 520 |
Dalla tabella si evince che i ricavi delle tasse sul gioco in Italia hanno iniziato ad avere una tendenza al ribasso nel 2020 a causa della pandemia COVID-19, ma ora ADM sta applicando misure per sostenere il business del gioco d’azzardo e possiamo notare come il mercato si stia gradualmente normalizzando e tornerà ai volumi precedenti nei prossimi anni.
Come vengono tassati i casinò tradizionali
I casinò terrestri sono casinò tradizionali situati in edifici o locali. Per aprire un casinò tradizionale è necessario ottenere una licenza speciale dall’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM). Il costo della licenza dipende dal numero e dal tipo di strutture di gioco (tavoli, macchine, ecc.) e dall’ubicazione del casinò (a Roma, Venezia o altre città). Ad esempio, per un tavolo da roulette o da poker bisogna pagare 18.000 euro all’anno, per una slot machine 350 euro al mese. Inoltre, gli operatori dei casinò terrestri devono pagare le seguenti tasse:
- L’imposta sul reddito delle società (IRES) è un’imposta sul reddito degli operatori di casinò terrestri. L’aliquota è del 27,5%.
- L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è un’imposta generale sui consumi di beni e servizi. L’aliquota è del 22%. Gli operatori dei casinò terrestri sono esenti dal pagamento dell’IVA sui proventi del gioco d’azzardo, ma devono pagare l’IVA su altre attività (ad esempio la vendita di cibo e bevande nel casinò).
- L’imposta sul reddito individuale (IRPEF) è un’imposta sulle vincite dei giocatori. L’aliquota dipende dall’ammontare delle vincite e può variare dal 23% al 43%. L’IRPEF è di competenza degli operatori dei casinò terrestri, che devono trattenerla dalle vincite e versarla al bilancio.
- Le tasse sulle licenze sono pagamenti annuali o mensili per il diritto di organizzare il gioco d’azzardo. L’importo delle tasse dipende dal tipo di gioco, dal numero e dall’ubicazione delle strutture di gioco (ad esempio tavoli, macchine, sale) e dal tasso di cambio dell’euro. Ad esempio, per un tavolo da roulette o da poker si devono pagare 18.000 euro all’anno, per una slot machine 350 euro al mese.
- Tasse sulle scommesse – tasse speciali su ogni scommessa effettuata da un giocatore in un casinò tradizionale. Le aliquote dipendono dal tipo di gioco e possono variare dal 3% al 25%. Le imposte sulle scommesse vengono trattenute dagli operatori dei casinò tradizionali dall’importo della scommessa e trasferite al bilancio.
Come vengono tassati i casinò online
Un casinò online è un tipo di gioco d’azzardo che consente di giocare ai giochi di casinò su Internet. Per aprire un casinò online è necessario ottenere una licenza speciale dall’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM). Il costo della licenza è di 200.000 euro all’anno. Inoltre, gli operatori di casinò online devono pagare le seguenti tasse:
- L’imposta sul reddito delle società (IRES) è un’imposta sul reddito delle società degli operatori di casinò online. L’aliquota è del 27,5%.
- Imposta sul valore aggiunto (IVA) – imposta generale sul consumo di beni e servizi. L’aliquota è del 22%. Gli operatori di casinò online sono esenti dal pagamento dell’IVA sui proventi del gioco d’azzardo, ma devono pagare l’IVA su altre attività (ad esempio la vendita di cibo e bevande nel casinò).
- L’imposta sul reddito individuale (IRPEF) è un’imposta sulle vincite dei giocatori. L’aliquota dipende dall’ammontare delle vincite e può variare dal 23% al 43%. La responsabilità del pagamento dell’IRPEF spetta agli operatori dei casinò online, che devono trattenerla dalle vincite e trasferirla al bilancio.
- L’imposta sulle scommesse è un’imposta speciale su ogni scommessa effettuata da un giocatore in un casinò online. L’aliquota dipende dal tipo di gioco e può variare dal 3% al 25%. L’imposta sulle scommesse viene trattenuta dagli operatori dei casinò online dall’importo della scommessa e trasferita al bilancio.
Secondo l’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM), alla fine del 2021 in Italia c’erano 85 licenze per l’organizzazione di casinò online. Per il 2019, 1,5 miliardi di euro sono arrivati al bilancio dalla tassazione dei casinò online. Questo rappresenta circa il 15% di tutte le entrate fiscali del gioco d’azzardo. Rispetto al 2018, le entrate fiscali dei casinò online sono aumentate del 16,7%.
Come sta cambiando la tassazione del gioco d’azzardo in Italia
La tassazione del gioco d’azzardo in Italia è un argomento complesso e dinamico che richiede un’attenzione e un’analisi costanti. Negli ultimi anni, le autorità italiane hanno aumentato le tasse sul gioco per incrementare le entrate di bilancio e combattere il gioco d’azzardo illegale. Tuttavia, ciò ha avuto conseguenze negative per gli operatori e i giocatori legali, che hanno dovuto affrontare elevati oneri fiscali e restrizioni.
Nel 2020, il governo italiano ha annunciato piani per nuove tasse sul gioco per sostenere il settore del gioco d’azzardo di fronte alla crisi causata dalla pandemia di coronavirus. In particolare, si prevede di ridurre l’imposta sulle scommesse per i casinò online dal 25% al 20% e per i casinò tradizionali dal 20% al 15%. Si prevede inoltre di semplificare la procedura di ottenimento delle licenze per gli operatori del gioco d’azzardo e di estendere la validità delle licenze attuali fino alla fine del 2022.
Possiamo quindi concludere che la tassazione del gioco d’azzardo in Italia varia a seconda della situazione economica e politica del Paese. Lo Stato cerca di massimizzare i ricavi del gioco d’azzardo, ma tiene anche conto degli interessi degli operatori e dei giocatori. Il gioco d’azzardo è una parte importante della cultura e dell’economia italiana, quindi è necessario sostenere questo mercato e creare condizioni confortevoli sia per i giocatori che per i proprietari dei casinò.